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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 格林公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。（6）各使用部門(mén)有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。（9）從一些領(lǐng)用部門(mén)了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的材料耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。

    第九章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    格林公司材料消耗較大，平時(shí)庫(kù)存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購(gòu)部根據(jù)使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)提交的請(qǐng)購(gòu)單，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同（零星采購(gòu)除外）。（2）由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購(gòu)貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。（4）由會(huì)計(jì)員開(kāi)具付款通知單，后附收料單及發(fā)票有關(guān)資料，交出納員付款。（5）材料由倉(cāng)庫(kù)保管員保管和登記明細(xì)賬。（6）各使用部門(mén)有材料的消耗額度，領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉(cāng)庫(kù)留存。（7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，在使用部門(mén)賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門(mén)領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。（8）倉(cāng)庫(kù)與使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。（9）從一些領(lǐng)用部門(mén)了解到，從財(cái)務(wù)部報(bào)來(lái)的材料耗用數(shù)常常與實(shí)際耗用的有較大出入，原因不明。要求：根據(jù)上述情況，（1）指出該公司材料內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；（2）向公司管理當(dāng)局提出改進(jìn)內(nèi)部控制的管理建議。

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    注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)檢查程序時(shí)應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題有（）

    • A、存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤(pán)點(diǎn)
    • B、存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)貐^(qū)分所有毀損、陳舊、過(guò)時(shí)及殘次的存貨
    • C、獲取盤(pán)點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期柬截止日期是否正確
    • D、獲職存貨驗(yàn)收入庫(kù)、裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來(lái)追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄
    • E、如果存在由于存貨的性質(zhì)或位置較為特殊無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，或者由于一些不可預(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)等情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)存貨監(jiān)盤(pán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)期末存貨進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有哪些?

    在檢查存貨時(shí)，審計(jì)人員可以從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目中追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，以測(cè)試盤(pán)點(diǎn)記錄的（）

    • A、準(zhǔn)確性
    • B、計(jì)價(jià)
    • C、分類(lèi)
    • D、完整性

    被審計(jì)單位永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由（）

    • A、會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)
    • B、存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)
    • C、驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)
    • D、采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)

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