注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開(kāi)具銀行支票，保管法人代表印鑒，開(kāi)具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。

（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開(kāi)取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫(xiě)特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷后收回借條銷毀。

【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。

存在的問(wèn)題	改進(jìn)建議

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括

• A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則
• B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則
• C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
• D、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)

• A、審計(jì)對(duì)象
• B、審計(jì)目的
• C、審計(jì)內(nèi)容
• D、審計(jì)證據(jù)的檢查范圍